Con l'avvicinarsi di un'altra Con l'avvicinarsi di un'altra scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti, è possibile che vi rendiate conto che la vostra dichiarazione dei redditi non ha che la vostra dichiarazione dei redditi non ha incluso i numerosi moduli statunitensi obbligatori statunitensi associati a investimenti e attività internazionali: conti bancari e di investimento portoghesi. conti bancari e di investimento portoghesi. Interessi commerciali portoghesi. Investimenti o trasferimenti in investimenti non statunitensi. Fortunatamente, l'IRS offre alcuni programmi programmi di divulgazione specializzati per le persone statunitensi, a seconda che vivano o meno negli Stati Uniti. all'interno degli Stati Uniti.

Uno di questi programmi è programma è l'Offshore Streamlined Program. Una persona statunitense che non sia stata ancora non è ancora stato contattato o sottoposto a un audit da parte dell'IRS può volontariamente sottoporsi a questo questo programma semplificato. Invece di risalire all'inizio dei tempi, questo programma programma richiede solo che il soggetto statunitense presenti i tre anni precedenti di dichiarazione dei redditi dei tre anni precedenti (supponendo che ciò avvenga dopo il 15 aprile 2022, si tratterebbe di per gli anni solari 2021, 2020 e 2019) e i sei anni precedenti di FBAR (2016-2021). (Come parte di questa presentazione, la persona statunitense deve spiegare perché ritiene di potersi qualificare perché ritiene di potersi qualificare per l'assenza di sanzioni. In genere, tale "ragionevole causa" si basa su cattivi consigli ottenuti da professionisti fiscali, ma potrebbe anche sorgere ma potrebbe anche verificarsi in situazioni in cui la persona statunitense ha lasciato gli Stati Uniti subito dopo la nascita. Stati Uniti subito dopo la nascita, mentre era un bambino, è semplicemente nato fuori dagli Stati Uniti senza alcun Stati Uniti senza alcun legame con gli Stati Uniti, non ha più avuto alcun legame con gli Stati Uniti da allora e non aveva modo di saperlo. da allora, e non aveva modo di sapere di avere un obbligo di registrazione negli Stati Uniti. Ci sono Ci sono stati diversi casi recenti, alcuni dei quali contrastanti, su ciò che costituisce una ragionevole causa e come calcolare la relativa sanzione. La spiegazione presentate all'IRS attraverso questo processo è molto importante e sarà giudicata, Pertanto, se la spiegazione presentata all'IRS non piace all'individuo che la legge IRS non gradisce la spiegazione, potrebbe semplicemente escludere l'utilizzo di questo programma di di questo programma di divulgazione speciale e richiedere al cittadino statunitense di passare attraverso la il normale processo amministrativo di presentazione delle imposte, che potrebbe essere molto più lungo.

Alcuni persone mi chiedono se possono semplicemente rinunciare alla loro cittadinanza statunitense ed evitare tutto questo tutto questo casino. Questo approccio presenta due problemi principali. In primo luogo, il fisco ha dimostrato di essere più che in grado di congelare i conti conti non statunitensi se sospetta un'evasione fiscale o un certo grado di non conformità intenzionale. non conformità. In secondo luogo, l'IRS può imporre una tassa di uscita a queste persone. Di solito, la tassa di uscita si applica solo se il patrimonio netto globale di una persona supera i 2 milioni di dollari. di una persona supera i 2 milioni di dollari USA, ma si applica anche se una persona non può non può dichiarare di essere stato in regola con i cinque anni precedenti di Se viene imposta la tassa di uscita, essa tratta essenzialmente la persona come se avesse tratta la persona come se avesse liquidato l'intero patrimonio globale, imponendo quindi un'imposta sul guadagno totale. imposta sul guadagno totale, al di sopra di determinate soglie. Inoltre, Inoltre, tale persona non potrà mai donare beni ad altre persone statunitensi in futuro senza che queste senza assoggettare tali persone statunitensi a un'imposta sulle donazioni di circa il 40%.

Se siete Se siete una persona che ha bisogno di rettificare la propria conformità fiscale, probabilmente dovrete lavorare con un avvocato e un CPA per (1) capire la vostra struttura proprietaria complessiva, tenendo presente che dovranno essere effettuate determinazioni in merito al Stati Uniti di entità e trust; (2) identificare i vostri obblighi di dichiarazione annuale in base alla vostra proprietà obblighi di dichiarazione annuali in base all'assetto proprietario complessivo; (3) identificare le dichiarazioni mancate e incomplete, insieme a quelle (3) identificare gli adempimenti mancati e incompleti, con i relativi rischi e sanzioni potenziali; (4) identificare le soluzioni - il tipo di programma di reporting o di divulgazione preferito con l'IRS; e (5) adottare la soluzione prescelta per correggere la vostra conformità. Assicuratevi di assicuratevi di affidarvi a professionisti che abbiano un'esperienza sostanziale nel famiglie multinazionali e le loro esigenze fiscali.

di Severiano E. Ortiz, socio dell'ufficio di Washington D.C. di Kozusko Harris Duncan