Det är mycket viktigt att du håller tidsfristen eftersom detta är en engångsmöjlighet - om du inte får den, förlorar du den. Som du säkert förstår är det ibland lite lugnt i Portugal och det kan ta lite tid, så se till att du agerar nu om du inte redan har gjort det.

Är du osäker på om du ska ansöka?


Vi har träffat personer som av vissa jurister/revisorsexperter fått höra att de inte ska ansöka om NHR eller som själva kommit fram till den slutsatsen efter att ha läst på nätet.

Vår allmänna rekommendation är att du bör ansöka om NHR, även om du tror att du inte behöver det, t.ex. för att du inte har några utländska utdelnings- eller hyresinkomster etc. eftersom du inte vet hur din personliga situation kan komma att förändras under de kommande tio åren. Det är bättre att ha det och inte behöva det, än att behöva det och inte ha det.

Med detta sagt finns det några sällsynta fall där en ansökan om NHR skulle ha lett till att individen hade hamnat i en sämre skatteposition, så det är alltid bäst att tala med flera personer med lämplig erfarenhet.

Hur man ansöker


Det är relativt enkelt att ansöka om systemet för nonhabitual residence (NHR), och du kan göra det själv eller, vilket vi rekommenderar, genom en lokal revisor eller advokat för att se till att det görs på rätt sätt.

När det väl har beviljats kommer det att löpa under en sammanhängande period på 10 kalenderår.

Du har NHR: hur får du maximal skatteförmån?


Den mer komplicerade delen av NHR-processen är att planera kring systemet.

NHR anses i allmänhet vara en "no brainer" eftersom det sällan leder till en sämre situation, men det är viktigt att söka råd eftersom det finns steg att ta, vissa innan du flyttar till Portugal och andra under din vistelse i Portugal, för att verkligen få ut det mesta av det tioåriga planeringsfönstret.

Ett exempel skulle kunna vara att utnyttja eventuella skattefria kontanter från pensionssystem medan man fortfarande är i Storbritannien, men att skjuta upp uttaget av inkomster från pensionen tills man är bosatt i Portugal, med lägre skattesatser. Ett annat exempel skulle kunna vara att ändra ersättningsstrategin från lön och utdelning, vilket är vanligt i Storbritannien, till enbart utdelning i Portugal. Detta är mycket enkla men ofta förbisedda planeringsvinklar som kan leda till betydande skattebesparingar.

Det finns också fallgropar att undvika, t.ex. specialiserade regler när man tar utdelning under den brittiska delen av ett "delat år" eller inte skattesäkra investeringar som fungerar under och efter NHR - det kan bli dyra misstag.


Förseningar vid SEF kan påverka din skattesituation


Vi har att göra med många nya kunder i landet som befinner sig i "ingenmansland" ur skattesynpunkt på grund av förseningar i sina visumansökningar. Detta är när de har beviljats ett första uppehållstillstånd för att komma till Portugal, t.ex. som en del av D7-visumansökan, men ännu inte har slutfört det andra steget i visumansökan, som är det steg då de blir lagligt bosatta här.

De befinner sig därför i en situation där de har lämnat det brittiska skattesystemet och blivit skattemässigt bosatta i Portugal genom att överskrida det portugisiska tröskelvärdet på 182 dagar. Men ur praktisk synvinkel kan de inte betraktas som verkligt skattemässigt bosatta på grund av det portugisiska skattesystemets mekanik, dvs. att man bara kan vara skattemässigt bosatt efter att ha etablerat sig som bosatt i landet.

Att vara medveten om dessa egenheter i samspelet mellan två olika skattesystem och praktiska omständigheter kan skapa möjligheter till planering. Med vår omfattande erfarenhet av gränsöverskridande planering kan vi hjälpa till med övergångsperioden, som ofta är den mest avgörande delen av din flytt.


Debrah Broadfield och Mark Quinn är Chartered Financial Planners (nivå 6 CII) och skatterådgivare (ATT) med nästan 20 års kombinerad erfarenhet av att ge råd till utlandsboende i Portugal om gränsöverskridande skatte- och finansfrågor. Läs mer på www.spectrum-ifa.com eller kontakta oss på +351 289 355 316 eller mark.quinn@spectrum-ifa.com.