في حين أن المخطط يوفر «نافذة» مدتها 10 سنوات من المعيشة المخفضة أو حتى المعفاة من الضرائب، فإن الوضع الذي يلي نقطة العشر يمكن أن يؤدي إلى زيادة كبيرة في التعرض الضريبي. ومع ذلك، من خلال التخطيط الدقيق، من الممكن أن تضع نفسك في وضع مماثل أو حتى أفضل بعد انتهاء حالة NHR الخاصة بك.

منصبك بعد NHR


بعد فترة NHR، يتم التعامل معك ببساطة كدافع ضرائب برتغالي عادي، ويمكننا أن ننظر إلى التناقض بين العلاج قبل وبعد NHR من خلال أمثلة الممتلكات والمعاشات وأرباح الأسهم في المملكة المتحدة.

الملكية في المملكة المتحدة


خلال NHR، يكون أي دخل إيجار من ممتلكات المملكة المتحدة معفيًا من الضرائب في البرتغال، ولكن بعد NHR يصبح خاضعًا للضريبة بنسبة 28٪.

بالإضافة إلى ذلك، خلال NHR، يمكنك بيع العقارات في المملكة المتحدة بدون ضريبة أرباح رأس المال البرتغالية ولكن بعد NHR، ستواجه معدلات ضرائب كبيرة على 50٪ من الربح. يمكن أن يكون هذا الاختلاف صارخًا بشكل خاص عند النظر في بيع مسكن رئيسي سابق في المملكة المتحدة، كما تظهر الحالة التالية لسيدة ساعدناها.

اشترت منزلها في المملكة المتحدة مقابل 725 ألف جنيه إسترليني وكانت القيمة الحالية 1.5 مليون جنيه إسترليني. لم تكن متأكدة مما إذا كانت ستبيع عقارها في المملكة المتحدة بعد فترة وجيزة من الانتقال إلى البرتغال أو ستنتظر. نظرًا لتوقيت البيع، فإن البيع بعد وقت قصير من وصولها إلى البرتغال سيؤدي إلى عدم فرض ضريبة في المملكة المتحدة وعدم فرض ضريبة في البرتغال.

إذا انتظرت إلى ما بعد فترة NHR، فستكون ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة مستحقة على المكاسب المحققة من أبريل 2015 حتى تاريخ البيع بنسبة 18٪/28٪، بالإضافة إلى ذلك، ستكون الضريبة مستحقة في البرتغال على 50٪ من الربح بمعدلات الحجم (حتى 48٪ بالإضافة إلى ضريبة التضامن 2٪/5٪). ملاحظة، يتم منح الائتمان في البرتغال للضرائب المدفوعة في المملكة المتحدة.

المعاشات


خلال NHR، يتم فرض ضريبة على دخل التقاعد بنسبة 0٪ (بالنسبة إلى NHRs قبل أبريل 2020) أو 10٪ (بالنسبة إلى NHRs بعد أبريل 2020).

ومع ذلك، بعد NHR، ستقفز هذه النسبة إلى 28٪ على الأقل، وربما تصل إلى 48٪ اعتمادًا على نوع المعاش وكيفية الإبلاغ عنه من قبل محاسبك.

إذا كان لديك معدل ضريبة معاش بنسبة 0٪، فمن المهم ألا تستنفد معاشك التقاعدي بسرعة كبيرة، لأن دفع مبلغ مقطوع كبير يمكن أن يخاطر بفرض ضريبة غير متوقعة. قد يعتبر مكتب الضرائب الدخل بمثابة دخل ادخار طويل الأجل وليس معاشًا تقاعديًا. إذا كنت في هذا المنصب وترغب في استنفاد معاشك التقاعدي خلال NHR، فيجب عليك أخذ المشورة إذا لم تكن قد فعلت ذلك بالفعل.

أرباح المملكة المتحدة


تتمتع أرباح المملكة المتحدة بمعدل ضريبة بنسبة 0٪ بموجب NHR ولكن بعد NHR يرتفع هذا إلى 28٪.

هناك حلول


المفتاح هو التخطيط مبكرًا، لذا سواء كنت تقترب من نهاية فترة NHR الخاصة بك أو بدأت للتو، يجب عليك طلب التوجيه في أقرب وقت ممكن.

على سبيل المثال، لتجنب الزيادة في الضريبة على دخل التقاعد، من الممكن استنفاد نظام التقاعد الخاص بك تمامًا خلال فترة NHR وإعادة الاستثمار في هيكل أكثر كفاءة من الناحية الضريبية سيستمر في توفير الدخل بعد NHR ولكنه سيكون أكثر كفاءة من الناحية الضريبية (معدلات ضرائب نسبية أحادية الرقم أو على الأقل منخفضة جدًا).

بالنسبة لأولئك الذين يحصلون على أرباح من الشركات البريطانية، قد يفكر البعض في الخروج من أعمالهم ويمكن أن تكون نهاية NHR حافزًا لمراجعة خيارات بيع الأعمال (يمكن تحقيق ضريبة بنسبة 0٪ على البيع في حالات معينة).

العودة إلى المملكة المتحدة؟


سيكون لدى بعض العملاء خطة مدتها 10 سنوات للبقاء في البرتغال أثناء حصولهم على وضع NHR، ثم الانتقال مرة أخرى إلى المملكة المتحدة عندما تنتهي صلاحية NHR الخاصة بهم. بالنسبة لهؤلاء العملاء، هناك فرص تخطيط لإعادة الدخول إلى نظام المملكة المتحدة بكفاءة ضريبية للغاية ولكن يجب طلب المشورة على أساس فردي.


ديبرا برودفيلد ومارك كوين هما المخططان الماليان المعتمدان (المستوى 6 CII) ومستشارا الضرائب (ATT) مع ما يقرب من 20 عامًا من الخبرة المشتركة في تقديم المشورة للمغتربين في البرتغال بشأن القضايا الضريبية والمالية عبر الحدود. للحصول على محادثة أولية مجانية، اتصل بنا على: +351 289 355 316 أو mark.quinn@spectrum-ifa.com. تعرف على المزيد على www.spectrum-ifa.com