Si bien el régimen ofrece una "ventana" de 10 años de vida con impuestos reducidos o incluso exenta de impuestos, la posición posterior al punto de 10 años puede suponer un aumento sustancial de la exposición fiscal. Sin embargo, con una planificación cuidadosa, es posible situarse en una posición similar o incluso mejor tras la expiración de su estatus de RNH.

Su situación tras el NHR


Una vez transcurrido el plazo del NHR, se le trata simplemente como un contribuyente portugués normal, y podemos observar el contraste entre el tratamiento anterior y posterior al NHR a través de los ejemplos de los bienes inmuebles, las pensiones y los dividendos en el Reino Unido.

Bienes inmuebles en el Reino Unido


Durante el período NHR, cualquier ingreso por alquiler de una propiedad en el Reino Unido está exento de impuestos en Portugal, sin embargo, después del período NHR pasa a estar sujeto a impuestos al 28%.

Además, durante el NHR puede vender una propiedad en el Reino Unido libre del impuesto sobre plusvalías portugués, pero después del NHR, se enfrentará a tipos impositivos escalonados sobre el 50% de la ganancia. Esta diferencia puede ser particularmente marcada cuando se considera la venta de una antigua residencia principal en el Reino Unido, como muestra el siguiente caso de una señora a la que ayudamos.

Compró su vivienda en el Reino Unido por 725.000 libras y su valor actual era de 1,5 millones de libras. No estaba segura de si vender su propiedad británica poco después de mudarse a Portugal o esperar. Debido al momento de la venta, la venta poco después de su llegada a Portugal daría lugar a ningún impuesto en el Reino Unido y ningún impuesto en Portugal.

Si ella esperó hasta después del período NHR, el impuesto sobre plusvalías del Reino Unido sería debido sobre la ganancia realizada desde abril de 2015 hasta la fecha de venta en el 18%/28%, y, además, el impuesto sería debido en Portugal en el 50% de la ganancia en las tasas de escala (hasta el 48% más el impuesto de solidaridad 2%/5%). Tenga en cuenta que en Portugal se concede crédito por los impuestos pagados en el Reino Unido.

Pensiones


Durante el NHR, los ingresos por pensiones se gravan al 0% (para los NHR anteriores a abril de 2020) o al 10% (para los NHR posteriores a abril de 2020).

Sin embargo, después de NHR, esto saltará a por lo menos el 28%, y posiblemente hasta el 48% dependiendo del tipo de pensión y la forma en que se informa por su contador.

Si su pensión está sujeta al tipo impositivo del 0%, es importante que no la agote demasiado deprisa, ya que si abona grandes cantidades a tanto alzado, corre el riesgo de tener que hacer frente a una carga fiscal inesperada. Es posible que la Agencia Tributaria considere que se trata de una renta de ahorro a largo plazo y no de una pensión. Si se encuentra en esta situación y desea agotar su pensión durante el RNH, debería asesorarse si aún no lo ha hecho.

Dividendos británicos


Los dividendos británicos disfrutan de un tipo impositivo del 0% en el marco del NHR, pero después del NHR aumenta al 28%.

Existen soluciones


La clave está en planificar con antelación, por lo que, tanto si se acerca el final de su período NHR como si acaba de empezar, debería buscar asesoramiento lo antes posible.

Por ejemplo, para evitar el aumento de los impuestos sobre los ingresos por pensiones, es posible agotar completamente su plan de pensiones durante el período NHR y reinvertir en una estructura más fiscalmente eficiente que seguirá proporcionando ingresos después del período NHR, pero con una fiscalidad mucho más eficiente (tipos impositivos relativos de un solo dígito o, al menos, muy bajos).

Para aquellos que obtienen dividendos de empresas británicas, algunos pueden estar considerando una salida de su negocio y el final del NHR puede ser un catalizador para revisar las opciones para la venta de un negocio (0% de impuestos sobre la venta se puede lograr en ciertas situaciones).

¿Volver al Reino Unido?


Algunos clientes tendrán un plan de 10 años para permanecer en Portugal mientras tengan el estatus de NHR, y luego trasladarse de nuevo al Reino Unido cuando expire su NHR. Para estos clientes, hay oportunidades de planificación para volver a entrar en el sistema del Reino Unido de manera muy eficiente desde el punto de vista fiscal, pero se debe buscar asesoramiento de forma individual.


Debrah Broadfield y Mark Quinn son planificadores financieros colegiados (nivel 6 CII) y asesores fiscales (ATT) con casi 20 años de experiencia combinada asesorando a expatriados en Portugal sobre cuestiones fiscales y financieras transfronterizas. Para una charla inicial gratuita contacte con nosotros en: +351 289 355 316 o mark.quinn@spectrum-ifa.com. Más información en www.spectrum-ifa.com