Dit nieuwe regime vervangt het vorige Non-Habitual Resident ("NHR") belastingregime, met als doel hoogopgeleide professionals aan te trekken en te behouden voor Portugal door aantrekkelijke belastingvoordelen te bieden.

Hoewel het regime werd ingevoerd op 1 januari 2024, werden de definitieve regels pas vrijgegeven op 23 december 2024, wat de broodnodige duidelijkheid verschaft voor particulieren en bedrijven.

De regeling is gericht op personen met specifieke hoogwaardige vaardigheden en kwalificaties, zoals onderzoekers, wetenschappers en professionals in technologie, innovatie en andere snelgroeiende sectoren. In aanmerking komende personen kunnen profiteren van een vast inkomstenbelastingtarief van 20% op inkomsten uit arbeid en beroep die in Portugal worden verdiend. Bovendien geldt een bijna volledige vrijstelling voor inkomsten uit het buitenland, waaronder dividenden, rente, vermogenswinst en huuropbrengsten.

De belastingvoordelen onder dit regime zijn over het algemeen beschikbaar voor een periode van 10 opeenvolgende jaren vanaf de datum van toepassing.

Het navigeren door de complexiteit van het regime vereist zorgvuldige planning en afweging. Voldoen aan de specifieke criteria voor hoogopgeleide professionals en het aantonen van de relevante kwalificaties en ervaring is van het grootste belang. Het is van cruciaal belang om een fiscale residentie in Portugal te vestigen en te behouden en tegelijkertijd te voldoen aan de specifieke vereisten van het regime. Bovendien moeten individuen zorgvuldig de implicaties overwegen van het verlaten van hun huidige land van verblijf om naar Portugal te verhuizen, inclusief mogelijke belastingimplicaties in hun thuisland.

Daarom moet men advies inwinnen bij iemand die de unieke uitdagingen van hoogopgeleide professionals begrijpt en die uitgebreide ondersteuning kan bieden, niet alleen in Portugal, maar ook in het land dat men verlaat, evenals in het land waar hun belangrijkste activa en bronnen van inkomsten zich kunnen bevinden.

Het succesvol navigeren door het regime vereist een grondig begrip van de individuele omstandigheden en zorgvuldige planning. Het is van essentieel belang om ervoor te zorgen dat iemand in aanmerking komt, om een belastingstrategie op maat te ontwikkelen en om ervoor te zorgen dat alle vereiste aangiften worden nageleefd. Professionele begeleiding door ervaren belastingadviseurs is cruciaal om deze doelstellingen te bereiken. Door nauw samen te werken met een belastingadviseur kunnen individuen de voordelen van het regime maximaliseren en tegelijkertijd potentiële risico's minimaliseren en weloverwogen beslissingen nemen over hun belastingzaken.

door Mário Patrício, Belastingadviseur bij Forvis Mazars (mpatricio@mazars.pt)