Португальський податок на прибуток (ППП) зазнав низки змін, запроваджених в рамках ОЕ2025, ефект від яких частково відчуватиметься вже в найближчі місяці.

На додаток до розширення IRS Jovem за кількома напрямками, у 2025 році буде додано кілька оновлень, які вплинуть на чистий дохід працівників і пенсіонерів.

Оновлення рівнів

Межі дев'яти діапазонів оподатковуваного доходу оновлюються на 4,6%, що гарантує збільшення вартості "шматка" доходу, до якого застосовується кожна із загальних податкових ставок. Це оновлення також запобігає погіршенню оподаткування для тих, хто має коригування заробітної плати до 4,6%.

Розширення Молодіжної податкової інспекції

Податок на доходи молоді не є чимось новим, але модель, яка діятиме з січня, запроваджує кілька змін на кількох фронтах. З самого початку кількість років, протягом яких можна користуватися цим режимом, що звільняє від сплати податків працівників віком до 35 років, збільшується з п'яти до 10 - ті, кому виповниться 36 років до кінця 2025 року, більше не зможуть ним користуватися.

Ними тепер можуть скористатися всі особи віком до 35 років, незалежно від рівня академічної кваліфікації та циклу навчання, а межа вартості доходу, звільненого від оподаткування IRS, також збільшується до еквівалента 55-кратного значення Індексу доходу. Соціальна підтримка (яка у 2025 році зросте до 522,5 євро), тобто близько 28 тисяч євро на рік.

Звільнення становить 100% у 1-й рік отримання доходу, 75% з 2-го по 4-й рік, 50% з 5-го по 7-й рік і 25% в інші три роки.

Розширення специфічного відрахування

Специфічне відрахування було заморожене на рівні 4 104 євро протягом декількох років, зазнавши першого оновлення у 2024 році через низку змін до Податкового кодексу, затверджених парламентом. У 2025 році його величина знову зросте, оскільки ОЕ2025 визначає, що це відрахування стає еквівалентним 8,54-кратному розміру МСП.

Спеціальне вирахування автоматично надається всім пенсіонерам і працівникам, причому воно буде більшим для тих, чия 11% знижка на соціальне страхування призводить до більшого значення. Луїс Насіменто з консалтингової компанії "Ілля" каже, що це оновлення також вплине на самозайнятих осіб, тобто на частку, до якої їм не потрібно представляти витрати на діяльність.

Падіння рівня утримання "зелених чеків

На відміну від того, що відбувається з найманими працівниками та пенсіонерами, ставка утримання податкової за "зеленими квитанціями" завжди однакова, незалежно від доходу. Досі ця ставка утримання становила 25%, а в 2025 році вона буде 23%.

SMN залишається звільненим від сплати податку з доходів фізичних осіб

Величина доходу, звільненого від сплати податку на доходи фізичних осіб (відомий як прожитковий мінімум), знову буде слідувати за зростанням національної мінімальної заробітної плати, гарантуючи, що кожен, хто заробляє до 870 євро на місяць (12 180 євро на рік) у 2025 році, не буде платити податок.

Талон на харчування на картці

Вартість талону на харчування, що виплачується на картку, звільнену від сплати податків та внесків на соціальне страхування, зросте з 9,60 євро у 2024 році до 10,20 євро у 2025 році, що є наслідком тристоронньої угоди про соціальну угоду.

Розмір цієї субсидії, що виплачується готівкою, звільненою від сплати податків, залишається на рівні шести євро.

Оплата понаднормової роботи

Суми винагороди за понаднормову роботу будуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб у розмірі, еквівалентному 50% від ставки, що відповідає утриманню з місячної заробітної плати працівника. Відповідно до режиму, що діяв до цього часу, ця 50% знижка на утримання застосовувалася лише починаючи зі 101-ї години понаднормової роботи.

Винагороди за продуктивність та ефективність

Премії за продуктивність, результативність або участь у прибутках, що не мають регулярного характеру, у розмірі менше або дорівнюють 6% від основної заробітної плати працівника, звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального податку (ЄСВ), але за умови, що компанія здійснює мінімальне підвищення на 4,7% базової заробітної плати працівників, які заробляють суму, що дорівнює або менше базової (річної) заробітної плати, що існувала в компанії наприкінці попереднього року; що загальне підвищення становить 4,7%, і що це передбачено колективним договором, який був укладений або змінений менш ніж три роки тому.

Утримання у джерела виплати

Як і раніше, у 2025 році повинні застосовуватися нові таблиці утримань податку на прибуток, розроблені з урахуванням змін у цьому податку.