Portugalin tuloverotukseen (IRS) on tehty useita muutoksia, jotka on otettu käyttöön OE2025:llä ja joiden vaikutukset näkyvät osittain tulevina kuukausina.

Sen lisäksi, että IRS Jovem -verojärjestelmää laajennetaan useilla eri osa-alueilla, vuonna 2025 lisätään useita päivityksiä, joilla kaikilla on vaikutusta työntekijöiden ja eläkeläisten nettotuloihin.

Palkkatasojen päivitys

Yhdeksän verotettavan tuloluokan rajat päivitetään 4,6 prosentilla, mikä takaa sen tulon "siivun" arvon nousun, johon kutakin yleistä verokantaa sovelletaan. Tämä päivitys estää myös sen, että niiden, joiden palkkojen tarkistukset ovat enintään 4,6 prosenttia, verotus huononee.

Nuoren verojärjestelmän laajentaminen

Nuorten tulovero ei ole mikään uusi asia, mutta tammikuusta alkaen voimassa oleva malli tuo mukanaan useita muutoksia useilla eri osa-alueilla. Alusta alkaen niiden vuosien määrä, joiden aikana voit hyötyä tästä järjestelmästä, joka myöntää verovapauden enintään 35-vuotiaille työntekijöille, kasvaa viidestä kymmeneen - kaikki, jotka täyttävät 36 vuotta vuoden 2025 loppuun mennessä, eivät voi enää hyötyä.

Niitä voivat nyt hyötyä kaikki 35 ikävuoteen asti, riippumatta akateemisen tutkinnon tasosta ja opintojaksosta, ja myös IRS-vapautettujen tulojen arvon raja nousee, ja se vastaa 55-kertaista tuloindeksin arvoa. Sosiaalituki (joka vuonna 2025 nousee 522,5 euroon), eli noin 28 tuhatta euroa vuodessa.

Vapautus on 100 % 1. ansiotulovuonna, 75 % 2.-4. vuodesta, 50 % 5.-7. vuodesta ja 25 % jäljellä olevina kolmena vuotena.

Erityisvähennyksen laajentaminen

Erityisvähennys oli jäädytetty 4 104 euroon useiden vuosien ajaksi, ja sitä päivitettiin ensimmäisen kerran vuonna 2024 parlamentin hyväksymillä verojärjestelmään tehdyillä muutoksilla. Vuonna 2025 sen arvo nousee jälleen, sillä OE2025:n mukaan vähennys vastaa 8,54-kertaista IAS-arvoa.

Erityisvähennys myönnetään automaattisesti kaikille eläkeläisille ja työntekijöille, ja se on suurempi niille, joiden 11 prosentin sosiaaliturva-alennus johtaa korkeampaan arvoon. Luís Nascimento Ilya-konsulttiyrityksestä sanoo, että tämä päivitys vaikuttaa myös itsenäisiin ammatinharjoittajiin eli siihen osaan, johon asti heidän ei tarvitse esittää toimintakuluja.

"Vihreiden kuittien" säilyttämisaste laskee

Toisin kuin palkansaajien ja eläkeläisten kohdalla, IRS:n "vihreiden kuittien" ennakonpidätysprosentti on aina sama tuloista riippumatta. Tähän asti tämä pidätysprosentti oli 25 prosenttia, ja vuonna 2025 se on 23 prosenttia.

SMN on edelleen vapautettu IRS:stä

IRS:stä vapautettujen tulojen arvo (ns. olemassaolon minimi) seuraa jälleen kerran kansallisen vähimmäispalkan nousua, mikä takaa, että kaikki, jotka ansaitsevat enintään 870 euroa kuukaudessa (12 180 euroa vuodessa) vuonna 2025, eivät maksa veroa.

Ateriakortti kortilla

Vero- ja sosiaaliturvamaksuista vapautetulla kortilla maksettavan ateriakorvauksen arvo nousee 9,60 eurosta vuonna 2024 10,20 euroon vuonna 2025, mikä on kolmikantaisen sosiaalisen konserttisopimuksen tuloksena syntynyt toimenpide.

Tämän käteisenä maksettavan, verovapaasti maksettavan tuen arvo pysyy kuudessa eurossa.

Ylityön säilyttäminen

Ylityöhön liittyvistä palkkiomääristä peritään lähdevero, jonka suuruus on 50 prosenttia työntekijän kuukausipalkan ennakonpidätystä vastaavasta verokannasta. Tähän asti voimassa olleessa järjestelmässä tätä 50 prosentin alennusta pidätyksestä sovellettiin vasta 101. ylityötunnista alkaen.

Tulos- ja tuottavuuspalkkiot

Tuottavuus-, suoritus- tai voitonjakopalkkiot, jotka eivät ole luonteeltaan säännöllisiä ja joiden arvo on enintään 6 prosenttia työntekijän peruspalkasta, vapautetaan IRPF:stä ja yhtenäisestä sosiaaliturvamaksusta (TSU), mutta sillä edellytyksellä, että yritys korottaa niiden työntekijöiden peruspalkkaa, jotka ansaitsevat yhtä paljon tai vähemmän kuin yrityksessä edellisen vuoden lopussa voimassa ollut peruspalkka (vuosipalkka), vähintään 4,7 prosenttia, että kokonaiskorotus on 4,7 prosenttia ja että se kuuluu alle kolme vuotta sitten allekirjoitettuun tai päivitettyyn kollektiiviseen työsäännöstöön.

Lähdevero

Kuten tähänkin asti, vuonna 2025 on sovellettava uusia tuloveron ennakonpidätystaulukoita, jotka on laadittu veron muutosten huomioon ottamiseksi.