इस नए मानदंड को लागू करने से पहले, प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री के बीच पूंजीगत लाभ का एहसास करने वाले निवेशकों ने उन लाभों को 28% की स्वायत्त दर पर कर लगाया जा रहा था। इसका मतलब यह है कि किसी भी वर्ष में प्राप्त पूंजीगत लाभ और पूंजीगत नुकसान के बीच सकारात्मक अंतर, 28% और निवेशक की शेष वार्षिक आय से अलग से लिया गया था।

वैकल्पिक रूप से, निवेशकों के पास इन लाभों को वर्ष के लिए अपनी कर योग्य आय में शामिल करने का विकल्प भी था और उनकी लागू सीमांत कर दर पर कर लगाया जाता था। यह विकल्प कर कुशल हो सकता है यदि आयकर दर 28% से कम राशि का प्रतिनिधित्व करती है।

जनवरी 2023 से, पुर्तगाली सरकार एक नया कानून पेश करेगी, जिसमें कहा गया है कि वार्षिक पूंजीगत लाभ और पूंजीगत नुकसान के बीच सकारात्मक अंतर अनिवार्य रूप से करदाता की वार्षिक आय में जोड़ा जाएगा निम्नलिखित शर्तें संचयी तरीके से लागू होने का समय:


• अंतर्निहित परिसंपत्तियां 365 दिनों से कम अवधि के लिए रखी गई हैं;


• वार्षिक कर योग्य आय जिसमें पूंजीगत लाभ और पूंजीगत नुकसान के बीच सकारात्मक अंतर शामिल होगा, €75,009 (पुर्तगाली कर निवासियों के लिए वर्तमान उच्चतम कर ब्रैकेट) के बराबर या उससे अधिक है।

यह अनिवार्य रूप से इसका मतलब है कि उपरोक्त मानदंडों को पूरा करने वाले उच्च दर करदाताओं को अपनी वार्षिक आय में उपरोक्त लाभ को शामिल करना होगा और अभ्यस्त 28% के बजाय 48% की दर से कर लगाया जाना चाहिए, एक नियम जो भी लागू होता है लाभ एक ब्लैकलिस्टेड क्षेत्राधिकार से प्राप्त किया जाता है, जिसमें 35% की अंतर्निहित बढ़ी हुई कर दर है।

अंततः, ये निवेशक कर अधिकारियों को अपने पूंजीगत लाभ के एक पांचवें हिस्से के संभावित नुकसान को देख रहे होंगे, निवेशकों के बाद से इन उच्च दर करदाताओं पर पहले से ही लागू राजकोषीय शुल्क की एक गंभीर वृद्धि। इन लाभों को उनकी वार्षिक आय में जोड़ने के लिए हमेशा विकल्प (दायित्व नहीं) दिया गया है।


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