Le considerazioni principali per la maggior parte di noi in questo settore della pianificazione sono il "controllo" e la "tassazione". Si tratta di garantire che i beni vengano trasmessi alle persone giuste, nelle giuste proporzioni, al momento giusto e con una tassazione minima. Ma in quanto espatriati, per garantire che ciò avvenga, dovete considerare attentamente le regole di successione del Portogallo, del vostro Paese d'origine e qualsiasi interazione tra i due.

Comprendere le regole portoghesi

A differenza del Regno Unito, dove in genere è possibile lasciare i propri beni come si desidera, in Portogallo vigono regole di "successione forzata". Queste norme obbligano a lasciare determinate proporzioni dei propri beni a specifici membri della famiglia e si applicano al patrimonio mondiale (ad eccezione dei beni immobili non portoghesi).

Per gli espatriati, il regolamento "Bruxelles IV" significa che si applicano le norme del Paese in cui si risiede abitualmente, quindi l'eredità forzata potrebbe essere applicata a meno che non si scelga specificamente di applicare il diritto di successione del proprio Paese di nazionalità attraverso il testamento o altri documenti legali appropriati. Questa scelta deve essere fatta in vita e non può essere modificata dopo la morte. È importante notare che ciò non influisce sulle norme fiscali applicabili, ma solo su quelle relative alla successione, e che questi due aspetti devono essere esaminati indipendentemente.

In Portogallo non esiste un'imposta di successione. L'imposta di bollo è invece dovuta al 10% sui beni situati in Portogallo che passano a una persona diversa dal coniuge o dagli ascendenti o discendenti in linea diretta. Questa imposta viene pagata dal beneficiario indipendentemente dal luogo di residenza e deve essere pagata prima di ricevere il bene. Deve essere pagata entro 6 mesi dal decesso, quindi per le donazioni e le eredità di grande entità potrebbe essere un problema per i vostri cari.

Impatto della nazionalità

Un problema particolare per gli espatriati britannici è che la loro responsabilità nei confronti dell'imposta di successione del Regno Unito (IHT) non è determinata dal luogo di residenza (come nel caso di Bruxelles IV), ma dal domicilio. Ciò significa che anche se si vive in Portogallo, e lo si fa da molti anni, si può essere soggetti all'IHT britannica e alle imposte portoghesi. Esistono regole per evitare la doppia imposizione, ma anche in questo caso i destinatari e gli esecutori testamentari dovranno occuparsene, il che potrebbe essere complesso e costoso.

È possibile trasferire il proprio domicilio nel Regno Unito, ma si tratta di un'operazione molto complessa, per cui è necessario richiedere una consulenza specifica.

Attenuazione delle imposte

L'IHT è talvolta considerata un'imposta volontaria poiché, con la giusta pianificazione, è possibile adottare molte misure per ridurre l'imposizione fiscale sul patrimonio e sulle donazioni. Dal punto di vista portoghese, ciò può essere semplice come detenere i propri beni al di fuori del Portogallo. Per i cittadini del Regno Unito, la pianificazione sarà probabilmente un po' più complessa, come l'utilizzo di tutte le franchigie e le regole di donazione, i trust o le strutture simili ai trust o i cambiamenti di domicilio.

E i testamenti?

I testamenti del Regno Unito sono validi ai sensi della legge portoghese, ma in pratica per l'esecutore testamentario o gli eredi sarà probabilmente più difficile, costoso e dispendioso in termini di tempo affrontare la burocrazia in Portogallo. Si consiglia di redigere un testamento separato per ogni Paese in cui si possiedono beni. I testamenti devono riconoscere gli altri testamenti, ma non devono prevalere o entrare in conflitto tra loro.


Anche se disponete già di un piano, è importante rivederlo periodicamente o se le vostre circostanze familiari o finanziarie cambiano.

Con un'attenta pianificazione e la nostra consulenza specialistica transfrontaliera, possiamo aiutarvi a creare il giusto piano successorio per voi e la vostra famiglia.


Per ulteriori informazioni, visitate il sito www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn è Chartered Financial Planner presso il Chartered Insurance Institute e Consulente fiscale, qualificato presso l'Association of Tax Technicians. Contattare Mark all'indirizzo: mark.quinn@spectrum-ifa.com