Las consideraciones clave para la mayoría de nosotros en este ámbito de la planificación son el "control" y la "fiscalidad". Se trata de garantizar que los activos se transmitan a las personas adecuadas, en las proporciones correctas, en el momento adecuado y con una fiscalidad mínima. Pero como expatriados, para asegurar que esto ocurra, deben considerar cuidadosamente las reglas de sucesión de Portugal, su país de origen, y cualquier interacción entre ambos.

Entender las normas portuguesas

A diferencia del Reino Unido, donde generalmente puede dejar sus bienes como desee, Portugal tiene normas de "herencia forzosa". Estas normas le obligan a dejar ciertas proporciones de sus bienes a determinados miembros de la familia y se aplican a su patrimonio en todo el mundo (excepto a los bienes inmuebles no portugueses).

Para los expatriados, el reglamento "Bruselas IV" significa que se aplicarán las normas de su país de residencia habitual, por lo que la sucesión forzosa podría aplicarse a usted, a menos que elija específicamente que se aplique la ley de sucesión de su país de nacionalidad a través de su testamento u otros documentos legales apropiados. Esto debe hacerse en vida y no puede cambiarse después de su muerte. Sin embargo, es importante señalar que esto no afecta a las normas fiscales que se aplican, sino a las normas relativas a la sucesión, y estas dos cuestiones deben analizarse de forma independiente.

En Portugal no existe el impuesto de sucesiones. En su lugar, se debe pagar un 10% de impuesto de timbre sobre los bienes situados en Portugal que se transmiten a alguien que no sea el cónyuge o los ascendientes o descendientes en línea directa. Este impuesto lo paga el beneficiario independientemente de su lugar de residencia y debe pagarse antes de recibir el bien. Debe pagarse en un plazo de 6 meses a partir del fallecimiento, por lo que, en el caso de donaciones y herencias de gran cuantía, esto podría suponer un problema para sus seres queridos.

Impacto de su nacionalidad

Un problema particular para los expatriados británicos es que su obligación de pagar el impuesto sobre sucesiones (IHT) en el Reino Unido no está determinada por su lugar de residencia (como en el caso de Bruselas IV), sino por su domicilio. Esto significa que incluso si usted vive en Portugal, y lo ha hecho durante muchos años, todavía puede estar sujeto al IHT del Reino Unido, así como a los impuestos portugueses. Existen normas para evitar la doble imposición, pero, una vez más, esto tendrá que ser resuelto por los receptores y sus albaceas, lo que podría ser complejo y costoso.

Es posible cambiar su domicilio en el Reino Unido, pero es muy complejo, por lo que se debe buscar asesoramiento específico.

Mitigación de impuestos

El IHT es a veces considerado como un impuesto voluntario, ya que con la planificación adecuada, hay muchas medidas que puede tomar para reducir la carga fiscal de su patrimonio y donaciones. Desde la perspectiva portuguesa, esto puede ser tan simple como mantener sus activos fuera de Portugal. Para los ciudadanos del Reino Unido, la planificación es probablemente un poco más compleja, como la utilización de todas las asignaciones y las normas de donación, los fideicomisos o las estructuras similares a los fideicomisos, o los cambios de domicilio.

¿Qué pasa con los testamentos?

Los testamentos del Reino Unido son válidos en la legislación portuguesa, pero en la práctica, es probable que sea más difícil, costoso y lento para su albacea o herederos pasar por la burocracia en Portugal. Le sugerimos que haga un testamento distinto para cada país en el que tenga activos. Deben reconocer los otros testamentos, pero no deben anularse ni entrar en conflicto.


Incluso si ya tiene un plan, es importante revisarlo periódicamente, o si sus circunstancias familiares o financieras cambian.

Con una planificación cuidadosa y nuestro asesoramiento transfronterizo especializado, podemos ayudarle a crear el plan patrimonial adecuado para usted y su familia.


Para más información, visite www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn es planificador financiero colegiado por el Chartered Insurance Institute y asesor fiscal, titulado por la Association of Tax Technicians. Póngase en contacto con Mark en mark.quinn@spectrum-ifa.com