In de laatste paar jaar is het aantal Amerikaanse expats in Portugal drastisch gestegen tot ongeveer 10.000. Veel van de Amerikaanse expats werken nog steeds en de meerderheid van hen maakt gebruik van de NHR-regeling, die lagere belastingen biedt voor sommige beroepen en pensioenen en geen belasting voor sommige soorten inkomsten uit het buitenland.

Veel Amerikanen die al in Portugal zijn of op weg zijn naar Portugal, wachten met spanning af hoe de belastingdienst vermogenswinst van Amerikaanse burgers zal behandelen.

Het NHR-regime biedt een vrijstelling van belasting in Portugal voor sommige categorieën inkomsten, waaronder vermogenswinsten, als de inkomsten in het andere land kunnen worden belast.

Krachtens de meeste verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing waarbij Portugal partij is, kan alleen Portugal belasting heffen op vermogenswinst die is gerealiseerd door belastingplichtigen die in Portugal wonen, maar dit is niet het geval voor burgers van de VS. In het dubbelbelastingverdrag met de Verenigde Staten behielden de VS het recht om vermogenswinst te belasten, op basis van de zogenaamde "spaarclausule" die deel uitmaakt van het verdrag.

Daarom werd algemeen verwacht dat de NHR-vrijstelling van toepassing zou zijn op Amerikaanse burgers die in Portugal wonen, maar de belastingdienst negeerde desondanks verzoeken van belastingbetalers om een vrijstelling toe te passen op hun vermogenswinst.

In maart 2022 heeft een Portugees arbitragehof een gedetailleerde en gemotiveerde uitspraak gedaan ten gunste van een belastingbetaler, waarbij de wet werd toegepast en een belastingaanslag voor vermogenswinstbelasting nietig werd verklaard. Daarom werd opnieuw verwacht (en gehoopt) dat de autoriteiten de wet en de uitspraak zouden respecteren en de vrijstelling zouden toepassen.

Dit lijkt echter niet het geval te zijn.

Fresh Portugal is een op expats gericht belastingadviesbureau dat met veel Amerikanen samenwerkt op het gebied van belastingzaken en bevestigt dat de autoriteiten de belasting dit jaar hebben toegepast. Fresh Portugal is van plan om een aantal van de grotere belastingaanslagen namens hun klanten te betwisten en zijn optimistisch dat de aanslagen zullen worden vernietigd.

We hebben hier eerder gemeld dat dit kantoor eerder pionierde met de eerste NHR belastingaangiftedienst speciaal ontworpen voor expats, evenals een geautomatiseerde bot(Joana de belastingbot) die gratis belastingadvies biedt en onlangs heeft aangekondigd een Amerikaanse belastingadvocaat aan te nemen in het kantoor in Lissabon en vroegtijdig toegang te krijgen tot de eerste gecombineerde dienst van een geïntegreerde belastingaangifte in Portugal en de VS.