In den letzten Jahren ist die Zahl der amerikanischen Expats in Portugal drastisch auf etwa 10.000 gestiegen. Viele der amerikanischen Expats arbeiten noch immer und die meisten von ihnen nutzen die NHR-Regelung, die eine niedrigere Besteuerung für einige Berufe sowie Renten und Steuerfreiheit für einige Arten von im Ausland erzielten Einkünften bietet.

Viele Amerikaner, die sich bereits in Portugal aufhalten oder auf dem Weg nach Portugal sind, warten gespannt darauf, wie die Steuerbehörden Kapitalerträge von US-Bürgern behandeln werden.

Die NHR-Regelung bietet eine Steuerbefreiung in Portugal für einige Einkommenskategorien, einschließlich Kapitalgewinne, wenn das Einkommen in dem anderen Land besteuert werden könnte.

Nach den meisten Doppelbesteuerungsabkommen, denen Portugal beigetreten ist, kann nur Portugal seine Steuerbürger für Kapitalgewinne besteuern, die sie in Portugal erzielen, was bei US-Bürgern jedoch nicht der Fall ist. Im Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten haben sich die USA das Recht vorbehalten, Kapitalerträge zu besteuern, und zwar auf der Grundlage der so genannten "Sparklausel", die Teil des Abkommens ist.

Es wurde daher allgemein erwartet, dass die NHR-Befreiung für in Portugal lebende US-Bürger gelten würde, aber die Steuerbehörden haben dennoch die Anträge der Steuerzahler auf Anwendung einer Befreiung auf ihre Kapitalgewinne ignoriert.

Im März 2022 erließ ein portugiesisches Schiedsgericht ein ausführliches und begründetes Urteil zugunsten eines Steuerpflichtigen, in dem es das Gesetz anwandte und einen Steuerbescheid für Kapitalerträge aufhob. Es wurde daher erneut erwartet (und gehofft), dass die Behörden das Gesetz und das Urteil respektieren und die Steuerbefreiung anwenden werden.

Dies scheint jedoch nicht der Fall zu sein.

Fresh Portugal, eine auf Expats spezialisierte Steuerberatungsfirma, die mit vielen Amerikanern in Steuerfragen zusammenarbeitet, bestätigt, dass die Behörden die Steuer in diesem Jahr angewandt haben. Fresh Portugal beabsichtigt, einige der größeren Steuerbescheide im Namen ihrer Kunden anzufechten und ist optimistisch, dass die Bescheide aufgehoben werden.

Wir haben an dieser Stelle bereits berichtet, dass diese Firma den ersten NHR-Steuererklärungsdienst speziell für Expats sowie einen automatisierten Bot (Joana the tax bot) entwickelt hat, der kostenlose Steuerberatung anbietet, und dass sie vor kurzem die Einstellung eines US-Steueranwalts in ihrem Lissaboner Büro und einen frühen Zugang zum ersten kombinierten Dienst einer integrierten Steuererklärung in Portugal und den USA angekündigt hat.