Hoe vaak heb je niet een film gezien over geheime spionage tussen spionnen van vijandelijke landen waarin minstens één scène voorkomt waarin geld wordt overgemaakt naar een geheime Zwitserse bankrekening? In ruil voor de onthulling van geheime informatie aan de vijand verwacht de spion een mooie storting van geld bij een bank in Zürich. Vermoedelijk heeft de spion deze rekening geopend om te voorkomen dat er een papieren spoor ontstaat naar de vijand van zijn land. De geheimhouding die hem/haar wordt geboden door de Zwitserse bankwetten vormt een obstakel voor degene uit zijn/haar eigen gelederen die zijn/haar activiteiten onderzoekt op verdenking van overlopen.

Dergelijke complotten vormen een interessante film, maar weerspiegelen nauwelijks de realiteit. De tijd is voorbij dat Amerikaanse burgers, die hun belastingverplichtingen wilden ontduiken, geld stortten op buitenlandse rekeningen bij banken in heel Europa en de Caraïben. De IRS behandelt geld dat bij buitenlandse banken wordt aangehouden anders dan geld dat bij binnenlandse banken wordt gestort. De recente geschiedenis toont aan dat het Ministerie van Financiën, omwille van het overheidsbeleid, zich inspant om deze buitenlandse rekeningen op te sporen. De zorg hier is het gebrek aan toegankelijkheid van deze rekeningen voor de Dienst. Daarom werden er regels en voorschriften uitgevaardigd die zulke offshore bankpraktijken ontmoedigen.

Omgekeerd is er al lang de trend dat buitenlandse banken huiverig zijn om Amerikaanse deposito's aan te nemen. Deze terughoudendheid is het gevolg van de toegenomen eisen van het Ministerie van Justitie en de IRS aan buitenlandse instellingen om te voldoen aan de rapporteringseisen van de VS. Er is slechts zoveel tijd en energie die deze banken kunnen besteden aan het naleven van deze wetten.Bovendien heeft niet elke buitenlandse bank de infrastructuur om te voldoen aan dergelijke uitgebreide rapporteringseisen. Als iemand die een Amerikaans staatsburger is en onderworpen is aan belasting van de IRS, kunt u een verplichting worden voor een bankinstelling, zodat deze zelfs kan aarzelen om u op de markt te brengen en haar diensten aan u te verlenen. De beste strategie is dan om uzelf minder kwetsbaar te maken door ervoor te zorgen dat u de wet strikt naleeft.


Sinds de jaren 1970 tot 2013 moesten Amerikaanse burgers met buitenlandse bankrekeningen het Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Bank Accounts, indienen. Het formulier stond ook bekend als de Foreign Bank Account Report (FBAR). De formulieren moesten jaarlijks worden ingediend en werden verwerkt in het Treasury kantoor in Detroit, MI. In juni 2013 schakelde het ministerie van Financiën over op een elektronische versie van het formulier, bekend als het FinCEN-formulier 114. Het eiste van belastingbetalers dat ze offshore rekeningen van in totaal meer dan $10.000 meldden bij het Financial Crimes Enforcement Network. Deze herziene versie van de FBAR moest via het Bank Secrecy Act E-filing System van het ministerie van Financiën worden ingediend. Als zodanig staat dit document los van de inkomstenbelastingaangifte van een individu, formulier 1040. Historisch gezien was de deadline in 2014 voor het formulier 30 juni. Als een belastingbetaler het formulier niet invulde, kreeg hij een boete die kon oplopen tot 50% van de waarde van de activa.Volgens de huidige wetgeving moet de FBAR op 15 april worden ingediend met een automatische verlenging tot 15 oktober. Het is de plicht van alle Amerikaanse personen om het formulier in te dienen. Amerikaanse personen zijn burgers, ingezeten vreemdelingen (houders van een verblijfsvergunning of diegenen die voldoen aan de "substantial presence test" of "day count test"), trusts, landgoederen en binnenlandse entiteiten.


Op dit moment staan er zware straffen op het niet invullen van het FBAR-formulier. Overtreders kunnen zowel civielrechtelijk als strafrechtelijk worden vervolgd. Als een belastingbetaler nalatig is geweest bij het invullen van het formulier, maar niet opzettelijk het formulier heeft ontdoken, kan hij/zij civielrechtelijk worden vervolgd met een boete van $10.000 per overtreding.Opzettelijke niet-naleving kan worden bestraft met een civielrechtelijke boete van $100.000 en strafrechtelijke boetes van $500.000 of een gevangenisstraf van vijf jaar of beide. Desalniettemin kan een belastingbetaler die niet opzettelijk geld overzee heeft verstopt om belasting te ontduiken door het formulier niet in te dienen, de boetes voor het te laat indienen en FBAR-boetes elimineren, maar hij/zij zal de hulp moeten inroepen van een ervaren professional op dit gebied om hem/haar te helpen met dit proces.


De sleutel tot het nakomen van de FBAR-verplichtingen is het bijhouden van een nauwkeurige administratie van je buitenlandse bankrekeningen. Het formulier vereist dat de belastingbetaler de maximale waarde van elke rekening tijdens de rapportageperiode rapporteert. Door een nauwgezette administratie bij te houden, kan de belastingbetaler ook voorkomen dat hij aangifte moet doen in jaren waarin de drempel van $10.000 niet wordt gehaald.De factor om in gedachten te houden bij dit formulier is dat aangifte verplicht is, zelfs als de rekening(en) het grootste deel van het jaar een stabiel saldo van $9.950 had(den) met slechts één dag dat de rekening(en) met $50 toenam(en). Waarden worden gerapporteerd in Amerikaanse dollars met behulp van een wisselkoers aan het einde van het jaar. Verder moet de Schatkist voorzien worden van de naam op de rekening, het rekeningnummer of de aanduiding, het type rekening en de naam en het adres van de instelling waarbij de rekening wordt aangehouden.


Miljoenen Amerikanen bezitten offshore-rekeningen en de redenen daarvoor zijn uiteenlopend. In september 2018 schatte het Federal Assistance Voting Program dat er 5,5 miljoen Amerikanen buiten de Verenigde Staten wonen ((n.d.). Opgehaald van https://www.fvap.gov/uploads/FVAP/Reports/2018-Overseas-Citizen-Population-Analysis-Report.pdf). Er waren dat jaar echter minder dan 1 miljoen belastingbetalers die FBAR's indienden. Natuurlijk bezit de gemiddelde Amerikaan die in het buitenland woont of hier woont en activa in het buitenland bezit, niet noodzakelijkerwijs meer dan $ 10.000 op een bepaald moment in het jaar op een van deze rekeningen.Desalniettemin is het noodzakelijk dat iedereen met buitenlandse activa op de hoogte is van deze indieningsvereisten en de bijbehorende boetes bij niet-naleving. Nog belangrijker dan het bekendmaken van deze activa is het betalen van de belastingen op het inkomen dat afkomstig is van deze buitenlandse bankrekeningen. In die geest moet je weten dat de FBAR slechts een van de vele andere financiële rapportageformulieren is die Amerikaanse personen moeten invullen als ze geld in het buitenland hebben.


Het idee dat geld voor altijd verborgen kan blijven op buitenlandse rekeningen is een ingebeelde misvatting. Deze misvatting wordt in stand gehouden door de creatieve geesten van filmmakers die op geen enkele manier de waarheid weerspiegelen in de rapporteringsvereisten van deze activa aan de IRS. Onze psyche absorbeert de verbeelding van de filmmaker zodanig dat wanneer we de film bekijken, we allemaal een gemeenschappelijk begrip hebben van het genre van de film.Als bioscoopbezoekers gaan we ervan uit dat, hoe fictief de plot ook is, er wel enige basis voor is in de echte wereld. Desondanks is het veronderstelde idee dat miljoenen dollars worden bewaard op geheime bankrekeningen die eigendom zijn van mysterieuze en geheimzinnige individuen over de hele wereld, geen realiteit.


Over de auteur

Alicea Castellanos is de CEO en oprichter van Global Taxes LLC. Alicea biedt gepersonaliseerde Amerikaanse belastingadvies- en nalevingsdiensten aan vermogende families en hun adviseurs. Alicea heeft meer dan 17 jaar ervaring. Voordat ze Global Taxes oprichtte, richtte Alicea een boutique belastingkantoor op en hield ze toezicht op de activiteiten. Alicea is gespecialiseerd in Amerikaanse belastingplanning en compliance voor niet-Amerikaanse families met wereldwijde vermogens- en vermogensbeschermingsstructuren, waaronder niet-Amerikaanse trusts, nalatenschappen en stichtingen met een Amerikaanse connectie.

Alicea is ook gespecialiseerd in buitenlandse investeringen in Amerikaans onroerend goed en andere Amerikaanse activa, belastingplanning vóór immigratie, Amerikaanse expatriëringkwesties, Amerikaanse personen die buitenlandse schenkingen en erfenissen ontvangen, naleving van buitenlandse rekeningen en activa, offshore vrijwillige bekendmakingen/ fiscale amnestie, FATCA-registratie en buitenlandse bedrijven die zaken willen doen in de VS. Alicea spreekt vloeiend Spaans en heeft een praktische kennis van het Portugees.

Alicea is actief lid van de Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), de New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), de International Fiscal Association (IFA), lid van Clarkson Hyde Global, een wereldwijde vereniging van accountants, auditors, fiscalisten en bedrijfsadviseurs en het Global Referral Network (GRN).

In 2020 werd Alicea onderscheiden met de prestigieuze NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ze werd geselecteerd als iemand die opmerkelijke vaardigheden heeft en zichtbaar een verschil maakt in het accountantsberoep.

In 2021 en 2022 was Alicea respectievelijk de gouden en zilveren winnares van Citywealth's Powerwomen Awards in de categorie VS - Vrouw van het Jaar - Bedrijfsgroei (Boutique). In 2023 zette ze haar zegetocht voort door de Gold Award te ontvangen voor Company of the Year Female Leadership (Boutique). Bovendien is Alicea momenteel opgenomen in de Global Elite Directory 2023, een jaarlijkse exclusieve gids van 's werelds elite advocaten en uitstekende vermogensadviseurs die ultra-vermogende cliënten adviseren.

Let op: Deze inhoud is alleen bedoeld voor informatieve doeleinden en is geen vervanging voor professionele boekhoudkundige of fiscale voorbereidende diensten. Raadpleeg uw eigen boekhoudkundige, fiscale en juridische professionals voor advies met betrekking tot uw individuele situatie. Kopiëren of reproduceren van onze presentatie is uitdrukkelijk verboden. Namen of situaties zijn verzonnen voor illustratieve doeleinden - overeenkomsten in het echte leven zijn puur toeval.

Credits: Bijgeleverd beeld; Auteur: Client;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO en oprichter

Global Taxes LLC

Belastingadvies- en nalevingsdiensten

Tel: 212 803 3327

Mobiel: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-mail: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.linkedin.com/in/globaltaxes