Wie oft haben Sie schon einen Film über verdeckte Spionage zwischen Spionen feindlicher Länder gesehen, in dem mindestens eine Szene vorkommt, in der es um die Überweisung von Geldern auf ein geheimes Schweizer Bankkonto geht? Als Gegenleistung für die Weitergabe geheimer Informationen an den Feind erwartet der Spion eine stattliche Geldeinlage bei einer Züricher Bank. Vermutlich hat der Spion dieses Konto eröffnet, um zu vermeiden, dass die Gelder an den Feind seines Landes weitergeleitet werden. Die Geheimhaltung, die ihm die Schweizer Bankgesetze gewähren, stellt ein Hindernis für diejenigen dar, die in den eigenen Reihen wegen des Verdachts auf einen Überlauf gegen ihn ermitteln.

Plots wie dieser sind zwar filmisch interessant, spiegeln aber kaum die Realität wider. Vorbei sind die Zeiten, in denen US-Bürger, die sich ihren Steuerpflichten entziehen wollten, Gelder auf Offshore-Konten bei Banken in Europa und der Karibik deponierten. Das Finanzamt behandelt Gelder, die bei ausländischen Banken liegen, anders als Gelder, die bei inländischen Banken deponiert sind. Die jüngste Geschichte hat gezeigt, dass das Finanzministerium im Interesse der öffentlichen Ordnung große Anstrengungen unternimmt, um diese ausländischen Konten zu verfolgen. Die Sorge besteht darin, dass die Behörde keinen Zugang zu diesen Konten hat. Daher wurden Regeln und Vorschriften erlassen, um solche Offshore-Bankpraktiken zu verhindern.

Umgekehrt gibt es seit langem einen Trend, dass ausländische Banken sich davor scheuen, US-Einlagen anzunehmen. Diese Zurückhaltung hat sich als Folge der gestiegenen Anforderungen des Justizministeriums und des IRS an ausländische Institute entwickelt, die US-Meldepflichten zu erfüllen. Die Banken können nur so viel Zeit und Energie aufwenden, um diese Gesetze einzuhalten. Außerdem verfügt nicht jede ausländische Bank über die Infrastruktur, um diese umfangreichen Meldepflichten zu erfüllen. Als US-Bürger, der der Steuerbehörde IRS unterliegt, können Sie für ein Bankinstitut zu einer Belastung werden, so dass es vielleicht sogar zögert, Ihnen seine Dienstleistungen anzubieten. Die beste Strategie besteht also darin, sich selbst zu einem geringeren Risiko zu machen, indem man sicherstellt, dass man sich streng an die Gesetze hält.

Von den 70er Jahren bis 2013 mussten US-Bürger, die ausländische Bankkonten besaßen, das Formular TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Bank Accounts (Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten), auch bekannt als Foreign Bank Account Report (FBAR), einreichen. Die Formulare waren jährlich fällig und wurden im Büro des Finanzministeriums in Detroit, MI, bearbeitet.Im Juni 2013 ging das Finanzministerium zu einer elektronischen Version des Formulars über, die als FinCEN-Formular 114 bekannt ist und Steuerzahler auffordert, Offshore-Konten mit einer Gesamtsumme von mehr als 10.000 US-Dollar an das Financial Crimes Enforcement Network zu melden. Diese überarbeitete Version des FBAR musste das E-Filing-System des Finanzministeriums für das Bankgeheimnis durchlaufen.Als solches ist dieses Dokument von der Einkommenssteuererklärung (Formular 1040) einer Person getrennt. Bisher war die Frist für die Einreichung des Formulars im Jahr 2014 der 30. Juni. Bei Nichteinreichung des Formulars musste der Steuerzahler eine Strafe in Höhe von 50 % des Wertes der Vermögenswerte zahlen. Nach geltendem Recht muss das FBAR-Formular am 15. April eingereicht werden, wobei eine automatische Verlängerung bis zum 15. Oktober möglich ist. Alle US-Personen müssen das Formular einreichen. Zu den US-Personen gehören Staatsbürger, ansässige Ausländer (Greencard-Inhaber oder Personen, die den Test der wesentlichen Anwesenheit oder der Tagesanzahl erfüllen), Trusts, Nachlässe und inländische Unternehmen.


Gegenwärtig sind mit der Nichteinreichung des FBAR-Formulars schwere Strafen verbunden. Verstöße können sowohl zivil- als auch strafrechtlich geahndet werden. Hat ein Steuerpflichtiger das Formular fahrlässig, aber nicht vorsätzlich nicht eingereicht, kann er/sie mit zivilrechtlichen Strafen in Höhe von 10.000 USD pro Verstoß belegt werden.Die vorsätzliche Nichteinhaltung kann mit einer zivilrechtlichen Strafe von bis zu 100.000 Dollar und einer strafrechtlichen Strafe von bis zu 500.000 Dollar oder einer fünfjährigen Gefängnisstrafe oder beidem geahndet werden. Dennoch kann ein Steuerzahler, der nicht absichtlich Geld im Ausland versteckt hat, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden, indem er das Formular nicht einreicht, die Strafen für die verspätete Einreichung und das FBAR vermeiden, aber er muss die Hilfe eines erfahrenen Fachmanns auf diesem Gebiet in Anspruch nehmen, der ihm dabei hilft.


Der Schlüssel zur Einhaltung der FBAR-Verpflichtungen liegt darin, genaue Aufzeichnungen über Ihre ausländischen Bankkonten zu führen. Das Formular verlangt vom Steuerzahler, dass er den maximalen Wert jedes Kontos während des Berichtszeitraums angibt. Indem er akribische Aufzeichnungen führt, kann der Steuerzahler auch vermeiden, dass er in Jahren, in denen der Schwellenwert von 10.000 $ nicht erreicht wird, eine Meldung abgeben muss.Bei diesem Formular ist zu beachten, dass die Einreichung auch dann obligatorisch ist, wenn das Konto bzw. die Konten während des größten Teils des Jahres einen konstanten Saldo von 9.950 $ aufwiesen und nur an einem einzigen Tag ein Plus von 50 $ zu verzeichnen war. Die Werte werden in US-Dollar angegeben, wobei ein Wechselkurs zum Jahresende zugrunde gelegt wird. Darüber hinaus müssen dem Finanzministerium der Name des Kontos, die Kontonummer oder -bezeichnung, die Art des Kontos sowie der Name und die Anschrift des Instituts, bei dem es geführt wird, mitgeteilt werden.


Millionen von US-Bürgern besitzen Offshore-Konten, und die Gründe dafür sind vielfältig. Im September 2018 schätzte das Federal Assistance Voting Program die Zahl der außerhalb der Staaten lebenden US-Bürger auf 5,5 Millionen. ((n.d.). Abgerufen von https://www.fvap.gov/uploads/FVAP/Reports/2018-Overseas-Citizen-Population-Analysis-Report.pdf). Es gab jedoch weniger als 1 Million Steuerzahler, die in diesem Jahr FBARs einreichten. Natürlich besitzt der durchschnittliche Joe American, der im Ausland lebt oder hier lebt und Vermögen im Ausland besitzt, nicht unbedingt mehr als 10.000 Dollar zu einem bestimmten Zeitpunkt im Jahr auf einem dieser Konten.Nichtsdestotrotz muss jeder, der über Auslandsvermögen verfügt, über diese Meldepflichten und die damit verbundenen Strafen bei Nichteinhaltung informiert sein. Noch schwerwiegender als die Offenlegung dieser Vermögenswerte ist es, dafür zu sorgen, dass die Steuern auf die Einkünfte aus diesen ausländischen Bankkonten gezahlt werden. In diesem Zusammenhang sollte man sich bewusst sein, dass das FBAR nur eines von mehreren anderen Finanzberichtsformularen ist, die von US-Personen mit Geldern in Übersee verlangt werden.


Die Vorstellung, dass man Geld für immer auf Offshore-Konten verstecken kann, ist ein Irrglaube. Dieser Irrglaube wird von den kreativen Köpfen der Filmemacher aufrechterhalten, die in keiner Weise die Wahrheit über die Meldepflichten dieser Vermögenswerte gegenüber dem IRS widerspiegeln. Unsere Psyche absorbiert die Phantasie der Filmproduzenten, so dass wir alle, wenn wir den Film sehen, ein gemeinsames Verständnis des Filmgenres haben.Als Kinobesucher gehen wir davon aus, dass die Handlung, so fiktiv sie auch sein mag, eine gewisse Grundlage in der realen Welt hat. Dennoch ist die angenommene Vorstellung, dass Millionen von Dollar auf geheimen Bankkonten von mysteriösen und geheimnisvollen Personen auf der ganzen Welt liegen, nicht die Realität.


Über die Autorin

Alicea Castellanos ist die Geschäftsführerin und Gründerin von Global Taxes LLC. Alicea Castellanos verfügt über mehr als 17 Jahre Erfahrung in der Steuerberatung und der Einhaltung von Steuervorschriften in den USA für vermögende Familien und deren Berater. Vor der Gründung von Global Taxes gründete und leitete Alicea eine Boutique-Steuerkanzlei und arbeitete bei einer renommierten globalen Anwaltskanzlei und CPA-Firma. Alicea ist auf die US-Steuerplanung und -einhaltung für nicht-amerikanische Familien mit globalen Vermögens- und Vermögensschutzstrukturen spezialisiert, zu denen nicht-amerikanische Trusts, Nachlässe und Stiftungen mit US-Bezug gehören.

Alicea ist außerdem spezialisiert auf ausländische Investitionen in US-Immobilien und andere US-Vermögenswerte, Steuerplanung vor der Einwanderung, US-Auswanderungsangelegenheiten, US-Personen, die ausländische Schenkungen und Erbschaften erhalten, Einhaltung von Vorschriften für ausländische Konten und Vermögenswerte, freiwillige Offshore-Angaben/Steueramnestien, FATCA-Registrierung und ausländische Unternehmen, die in den USA geschäftlich tätig werden möchten. Alicea spricht fließend Spanisch und hat Arbeitskenntnisse in Portugiesisch.

Alicea ist aktives Mitglied der Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), der New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), der International Fiscal Association (IFA), Mitglied von Clarkson Hyde Global, einer weltweiten Vereinigung von Buchhaltern, Wirtschaftsprüfern, Steuerexperten und Unternehmensberatern sowie des Global Referral Network (GRN).

Im Jahr 2020 wurde Alicea mit dem prestigeträchtigen NYSSCPA Forty Under 40 Award ausgezeichnet, da sie über bemerkenswerte Fähigkeiten verfügt und im Berufsstand der Wirtschaftsprüfer einen sichtbaren Unterschied macht.

In den Jahren 2021 und 2022 war Alicea Gold- bzw. Silbergewinnerin der Citywealth's Powerwomen Awards in der Kategorie USA - Frau des Jahres - Geschäftswachstum (Boutique). Im Jahr 2023 setzte sie ihre Erfolgsserie fort und erhielt die Gold-Auszeichnung für das Unternehmen des Jahres - Weibliche Führung (Boutique). Darüber hinaus ist Alicea derzeit im Global Elite Directory 2023 gelistet, einem jährlichen, exklusiven Verzeichnis der weltweit besten Anwälte und herausragenden Vermögensberater, die sehr vermögende Kunden beraten.

Bitte beachten Sie: Dieser Inhalt dient nur zu Informationszwecken und ist kein Ersatz für professionelle Buchhaltungs- oder Steuerberatungsdienste. Wenden Sie sich an Ihre eigenen Buchhaltungs-, Steuer- und Rechtsexperten, um sich in Bezug auf Ihre individuelle Situation beraten zu lassen. Jegliche Kopie oder Reproduktion unserer Präsentation ist ausdrücklich untersagt. Alle Namen oder Situationen wurden zu Illustrationszwecken erfunden - Ähnlichkeiten mit dem wirklichen Leben sind rein zufällig.

Credits: Bild zur Verfügung gestellt; Autor: Kunde;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO & Gründerin

Global Taxes LLC

Steuerberatung & Compliance-Dienstleistungen

Telefon: 212 803 3327

Handy: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-Mail: alicea@globaltaxes.com

ww.globaltaxes.com

ww.linkedin.com/in/globaltaxes