Att flytta från Storbritannien innebär en holistisk analys, inklusive typer och källor till inkomst, successionsplaneringsproblem och till och med viljan att uppfylla kriterierna för att etablera skatteresidens i Portugal.

Även om det skulle vara omöjligt att utforska alla dessa ämnen i en enda artikel har vi valt att fokusera på ett område som är av särskilt intresse för många personer som överväger att flytta till Portugal: beskattning av truster.

Hur beskattas trustinkomster i Portugal?

Den portugisiska skattelagstiftningen reglerar inte uttryckligen bidrag av kontanter eller tillgångar till truster. Skattekonsekvenserna beror på olika faktorer, inklusive förvaltarens och förmånstagarnas hemvist, tillgångarnas placering och till och med typen av trust.

Som en inledande anmärkning är det i allmänhet inte tillrådligt att överföra portugisiska tillgångar, inklusive fastigheter, till en utländsk trust, eftersom detta kan leda till ogynnsamma skattekonsekvenser. Med noggrann planering är det dock ofta möjligt att minimera skatteeffekterna av att inrätta truster till förmån för förmånstagare.

I Portugal kategoriseras inkomster från utländska truster i allmänhet som investeringsinkomst och beskattas med en standardskattesats på 28% (även om det finns möjlighet att tillämpa progressiva skattesatser istället, vilket i de flesta fall är ineffektivt).

Om trusten däremot har sitt säte i en jurisdiktion som finns med på Portugals omfattande svarta lista kan en högre skattesats om 35% tillämpas.

Källan till trustens inkomster definieras inte uttryckligen i portugisisk lag. Platsen för trustens faktiska förvaltning, som motsvarar förvaltarens hemvist, behandlas dock som den relevanta faktorn. Den rättsliga ram som styr trusten och dess skattemässiga behandling i dess hemjurisdiktion kan också ha betydelse i specifika fall.

Skattebehandling av utdelningar från truster

Utdelning från en trust till en person som är skattemässigt bosatt i Portugal beskattas olika beroende på om mottagaren är stiftaren eller en annan förmånstagare:

1 - För stiftaren:

  • Inkomst som erhålls vid avslutande, utrotning eller återkallande av en trust behandlas som en kapitalvinst.
  • Den skattepliktiga vinsten beräknas som skillnaden mellan intäkterna och stiftarens ursprungliga bidrag till trusten.
  • Denna vinst är föremål för en skattesats på 28%, eller 35% om trusten har sitt säte i en svartlistad jurisdiktion.

2 - För förmånstagare:

  • Utdelningar (kontanter eller tillgångar) är i allmänhet undantagna från inkomstskatt.
  • Istället behandlas de som vederlagsfria överföringar och kan medföra en stämpelskatt på 10% om territoriella kriterier som kopplar transaktionen till Portugal är uppfyllda.
  • I praktiken gäller stämpelskatt ofta inte för utdelningar från utländska truster med förmånstagare som är bosatta i Portugal på grund av de territoriella gränserna för skatten.

Denna artikel är främst avsedd för dem som överväger att bli skattemässigt bosatta i Portugal 2025. Vi har inte inkluderat överväganden om beskattning av truster när stiftaren eller förmånstagaren har en icke-habituell bosättningsstatus i Portugal av den enkla anledningen att grandfathering-bestämmelserna redan kommer att avslutas.

Ovanstående kan dock få en intressant vändning när den så kallade NHR 2.0 eller "IFICI" regleras.

Denna komplexitet i det ramverk som beskrivs ovan belyser vikten av att förstå trustens struktur, hemvist och regler för att navigera portugisiska skatteförpliktelser effektivt.

Ta nästa steg!

När det gäller investeringar och invandring är det ovärderligt att ha en kunnig och pålitlig lokal partner.

NEWCO är din lokala partner i Portugal. Vi har mer än 30 års erfarenhet och ett mångsidigt och tvärvetenskapligt team som tillgodoser alla dina krav:

- Erhållande av NIF, bankkonto och uppehållstillstånd

- Fastighetsaffärer

- Personlig och affärsmässig redovisning och skatteöverensstämmelse

- Skattekonsultation och skatterådgivning

- Företagsetablering och företagsledning

Kontakta oss redan idag!