Индекс, возглавляемый Эстонией, подразделяется на пять областей: Налоги на имущество (Португалия занимает 20-е место), на потребление (22-е), на частный доход (26-е), на международное налогообложение (31-е) и на компании (37-е), в которых Португалия имеет наихудшую классификацию.

Андре Пинсао Лукас, исполнительный директор Instituto +Liberdade, говорит ECO, что "недостаточная конкурентоспособность фискальной системы была одним из главных препятствий для экономического развития Португалии, что становится более очевидным, когда мы сравниваем ее с другими аналогичными экономиками". И не ожидается, что ситуация изменится в 2025 году. "В государственном бюджете на 2025 год не предусмотрено структурных мер, которые бы значительно улучшили нашу фискальную конкурентоспособность, поэтому в ближайшие годы относительное положение Португалии не претерпит значительных изменений, что является упущенной возможностью для создания очень эффективной налоговой системы".

В глобальном плане Португалия сохранила ту же позицию, что и в прошлом году, в индексе налоговой конкурентоспособности за 2024 год - 35-е место среди 38 стран ОЭСР. Согласно заявлению Mais Liberdade, к которому ЭКО имеет доступ, в отчете за 2023 год Португалия занимала 34-е место, но в этом издании методология составления рейтинга была обновлена, и поэтому позиция Португалии осталась неизменной. В общем рейтинге португальская налоговая система снизилась на 0,2 балла, поднявшись с 53,9 до 53,7 из 100 баллов.

Что такое индекс налоговой конкурентоспособности?

Этот индекс измеряет степень соответствия налоговой системы страны двум аспектам налоговой политики: Конкурентоспособность и нейтральность. Конкурентоспособный налоговый кодекс характеризуется более низкими предельными налоговыми ставками по сравнению с другими государствами. С другой стороны, нейтральный налоговый кодекс должен создавать минимум экономических искажений, то есть не благоприятствовать потреблению в ущерб сбережениям, как это происходит в случае налогов на инвестиции и налогов на богатство.

Согласно отчету за этот год, наихудшие показатели португальской налоговой системы по-прежнему связаны с деятельностью компаний (Португалия остается на предпоследнем месте), "особенно из-за высокого налогового бремени на компании и сложности". Португалия занимает второе место в ОЭСР по максимальной ставке IRC - 31,5 %, которая включает 21 % налога, к которому добавляются муниципальная надбавка в размере до 1,5 % и надбавка штата, которая может достигать 9 %. И только Колумбия превосходит Португалию с максимальной ставкой в 35 %. Несмотря на это, Tax Foundation в своем отчете приводит и некоторые положительные моменты португальской налоговой системы. Предприятия могут вычитать из налогооблагаемого дохода налоги на недвижимость, а также существует ограничение на предвзятое налогообложение, основанное на долге. С другой стороны, Португалия освобождает от налогов иностранные дивиденды и прирост капитала для большинства стран и предлагает амортизацию капитальных затрат на инвестиции в оборудование на уровне выше среднего.

Португальские налоговые льготы также искажают процесс принятия экономических решений. Примером тому служат налоговые льготы на НИОКР, которые предусматривают неявную 35-процентную субсидию на соответствующие расходы (второй по величине показатель в ОЭСР, более чем в два раза превышающий средний показатель по организации), что представляет собой снижение налогового бремени, не зависящее от предельной налоговой ставки. Также Португалия имеет низкие показатели по сложности налогообложения, являясь страной с наибольшим количеством отдельных ставок IRC (6).

Что касается частных доходов, то Португалия улучшила некоторые позиции по сравнению с изданием 2023 года и теперь занимает 26-е место. Однако, согласно выводам Tax Foundation, одним из слабых мест португальской налоговой системы является тот факт, что максимальная ставка IRS составляет 53 %, включая дополнительный налог солидарности, а максимальный предел социальных взносов отсутствует.